创业板上市委定于2021年6月29日召开2021年第35次上市委员会审议会议，届时将对宁波喜悦智行科技股份有限公司(以下简称“喜悦智行”)创业板IPO进行审核。

  喜悦智行是一家专业提供定制化可循环塑料包装整体解决方案的服务商。公司基本的产品包括组合成套类包装产品、厚壁吸塑类包装单元、薄壁吸塑类包装单元、周转箱类包装单元等不同系列的可循环塑料包装产品；企业主要服务为租赁及运营服务。

  2018年至2020年，喜悦智行实现营业收入分别为3.2亿元、2.36亿元、2.68亿元；同期实现归属于母企业所有者的净利润分别为6607.44万元、5294.84万元、5882.35万元。

  喜悦智行外协加工主要为板材加工、采购周转箱类包装单元半成品和配件。其中，喜悦智行对周转箱类包装单元半成品采购后的后续处理程序仅为品检和入库，周转箱类包装单元的销售占喜悦智行各期出售的收益约为 10%。周转箱类包装单元半成品的外协供应商为慈溪光复，慈溪光复持股 80.00%的自然人股东郁沛系罗志强母亲之妹妹的外孙。

  据天眼查显示，2020年慈溪光复年报披露，其社保人数为0人，注册资本为50万人民币，2017 年度至 2020 年度与喜悦智行交易的金额分别为 567.10 万元、689.08 万元、254.88 万元和 368.32 万元。

  据问询函回复披露，喜悦智行主要外协供应商提供的外协服务内容、外协平均单价、数量、金额及占比情况如下：

  慈溪光复对喜悦智行的外协平均单价（元/个或元/张）均远低于其他主要外协供应商的外协平均单价。

  此外宁波天弘新材料科技有限公司作为喜悦智行五大外协供应商之一，据天眼查显示宁波天弘新材料科技有限公司成立于2018-06-05，注册资本100万人民币，2018年就为喜悦智行提供外协服务金额为1,326,388.54万元，宁波天弘新材料科技有限公司成立于2018年，一经成立就成为喜悦智行大供应商，其中是不是真的存在利益输送行为，我们不得而知。

  申报材料显示，喜悦智行实际控制人罗志强、罗胤豪及其关系紧密的共同生活的亲属直接或者间接控制的，或者担任董事、高级管理人员的公司包括宁波振涌冲压件科技有限公司（以下简称振涌冲压件）、宁波市涌孝水业有限公司、宁波鸣人贸易有限公司、深圳市升弘创新科技有限公司、慈溪市上策海绵有限公司、慈溪市晨珂塑料制品厂（普通合伙）、宁波市清盈国际贸易有限公司、宁波尚基吸塑包装有限公司、慈溪市桥头镇勤精吸塑厂和慈溪市美嫁衣毛绒厂。

  其中，振涌冲压件系罗志强、何叶清于 2016 年 8 月 10 日设立的公司，2017 年 5 月喜悦智行参股振涌冲压件 23.44%的股权，2018 年 1 月，喜悦智行向天策控股转让振涌冲压件股权。此外，过去十二个月内喜悦智行实际控制人及其关系紧密的共同生活的亲属曾直接或者间接控制的，或者担任董事、高级管理人员的，或者施加重大影响的公司包括宁波市宜祥贸易有限公司、宁波市振太贸易有限公司、宁波添行劳务服务有限公司、喜悦香港。前述后三家公司分别于 2019 年 7 月、2020 年 3 月和 2019 年 5月注销。喜悦智行曾控制的美途贸易亦于 2019 年 7 月注销。

  2017 年 3 月，喜悦智行 2017 年第一次临时股东大会，审议并通过《关于公司拟投资宁波振涌冲压件科技有限公司的议案》，同意喜悦智行以每一元注册资本1 元 的 价 格 认 购 振 涌 冲 压 件 新 增 注 册 资 本1,171.875 万元，并持有其增资完成后 23.4375%的股权。

  此后在2017 年 12 月 22 日，喜悦智行召开 2017 年第五次临时股东大会，审议并通过《关于公司拟转让宁波振涌冲压件科技有限公司股权暨关联交易的议案》，同意喜悦智行将其持有的振涌冲压件 23.4375%的股权（对应 1,171.875 万元认缴出资，其中已实缴出资 908.875 万元）以 908.875 万元对价转让给天策控股。

  据天眼查显示宁波振涌冲压件科技有限公司2019-06-24变更营业范围，此前为冲压件、包装制品、纸制品、金属制作的产品、塑料制品的研发、制造、加工；环保、清洁生产和资源综合利用的研发技术、咨询服务；生产环保用絮凝剂、脱臭剂、吸附剂、催化氧化剂及填料；等，而此后变更为冲压件、纸制品、金属制作的产品的研发、制造、加工；环保、清洁生产和资源综合利用的研发技术、咨询服务；生产环保用絮凝剂、脱臭剂、吸附剂、催化氧化剂及填料；把包装制品、纸制品、金属制作的产品、塑料制品的研发、制造、加工，和喜悦智行业务重合的部分去掉了，宁波振涌冲压件科技有限公司此前是否实际经营包装制品、纸制品、金属制作的产品、塑料制品的研发、制造、加工，是否为了上市把宁波振涌冲压件科技有限公司这部分的业务转接到了喜悦智行？

  据披露喜悦智行此次募集资金的具体用途为通过新建总建筑面积 33,368 ㎡的厂房和两条双层厚壁吸塑生产线、一条周转箱生产线及一条围板生产线 万张双层厚壁吸塑包装、201 万个周转箱类包装和 14 万套围板箱的新增产能。

  2018 年至 2020 年，喜悦智行厚壁吸塑工艺类产品产量分别为 85 万张、50 万张和 55 万张左右，本次拟新增双层厚壁吸塑产能 15 万张。

  新增周转箱生产线 年，公司周转箱类包装委托加工量分别为 202 万个、98 万个和 148 万个左右，本次拟新增周转箱类包装增产能 201 万个，用于替代原有委托加工量，实现自主生产，新增周转箱类包装产能可以消化。

  新增围板生产线 年，公司围板外购量分别为 6 万张、0.5 万张和 1.67 万张左右，本次围板新增产能 14 万张。

  喜悦智行目前单层厚壁吸塑工艺类包装产能利用率 2017 年至 2020 年分别为100.37%、112.59%、66.47%和 78.61%。从以上数据分析来看喜悦智行自报告期内，相关业务都是处在下降当中，喜悦智行厚壁吸塑工艺类产品产量分别为 85 万张、50 万张和 55 万张左右，本次拟新增双层厚壁吸塑产能 15 万张。55万张＋15万张＝70万张，还是不到2018年85万张的水平，那么新增双层厚壁吸塑产能 15 万张有没有可行性和真实性呢？此外报告期内单层厚壁吸塑工艺类包装产能利用率的也是十分不足的，仍然募资加码风险性不言而喻。

  据招股说明书披露，报告期内，喜悦智行前五大客户销售占比分别为 29.82%、28.12%、35.36%，报告期各期前五大客户主要为舍弗勒（中国）有限公司、上海大众祥云运输管理有限公司及其关联企业、华域视觉科技（上海）有限公司、博格华纳联合传动系统有限公司、大众汽车自动变速器（天津）有限公司以及东风格特拉克汽车变速箱有限公司。其中湖州志捷仓储物流设备有限公司既为公司客户，也为公司报告期内前五大供应商。

  舍弗勒是喜悦智行报告期前五大客户，报告期内向舍弗勒出售的收益分别为 615.76 万元、1,821.42 万元、2,461.41 万元和 1,194.77 万元，占比分别为 2.44%、5.69%、10.44%和 12.19%，并于 2019 年成为喜悦智行第一大客户。公开信息数据显示，舍弗勒集团计划到 2022 年底裁员 4400 人，同时还将关闭或出售德国多家工厂。2020 年上半年，舍弗勒已亏损了 3.53 亿欧元。

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